企业注销时需要注意哪些税务问题？ (综合服务 - 商务服务)
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企业注销时需要注意哪些税务问题？ | |
一、“其他应付款”有余额 1、具体情形：企业经营期间老板一直给公司填补资金，企业由于亏损无力还款，企业注销时账面还有“其他应付款”； 2、风险：无需支付的“其他应付款”应该转入营业外收入，属于应该缴纳企业所得税的收入，应该补缴企业所得税。同时企业收入增加，有可能转亏为盈，老板没有收到钱却还需要缴纳个人所得税； 3、解决方式：在清算前，老板以自有资金对企业增资，在转账的备注中注明“投资款”，公司用这些资金归还老板的借款，这样，实收资本增加，同时“其他应付款”平账； 4、注意事项:企业应该做正常的增资手续，有相应的流水，不能简单粗暴的做“其他应付款”转为“实收资本”。 二、“其他应收款”有余额 1、具体情形：老板子公司的借款，一个纳税年度没有归还，也没有用于生产经营； 2、风险：老板自公司借款不归还，实质上是想将公司的钱转化为自己的钱，应该按照规定视同分配股息红利，按照20%扣缴个税； 3、解决方式：老板要提前梳理公司及个人的关系，结合公司现有经营情况做好规划。例如将“股息红利”所得转变为“工资薪金所得”等手段提前筹划，避免事后逃税的风险。 三、账面存货有余额 1、具体情形：企业注销前账面还有存货； 2、风险：按照规定企业注销前账面上是不能有存货的，如果有存货的，应该变卖或者分配给股东，增值税视同销售，视同销售的价格是存货的市场价格，而不是成本价； 3、解决方式：可以在注销前销售库存商品。如果有需要便宜处理库存等情况，销售价格可以略低于市场价格，如果跟真实情况相符，而且非异常低于市场价格销售，也不会有核查补税的风险。 | |
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